THUẾ - KẾ TOÁN

Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN, TNDN và BHXH không?

08:36 05/01/22

Thưởng Tết cho người lao động được dựa vào kết quả hoạt động kinh doanh, hiệu suất làm việc của người lao động. Nhưng việc thưởng tết có bắt buộc hay không, tiền thưởng tết có phải đóng thuế TNCN, TNDN và BHXH không?

thưởng tết có đóng thuế tncn, tndn hay bhxh không?

1. Doanh nghiệp có bắt buộc phải thưởng Tết?

Hiện nay, Bộ luật lao động 2019 không có quy định bắt buộc doanh nghiệp phải thưởng Tết cho người lao động, tuy nhiên, tại khoản 1 Điều 104 Bộ luật này quy định tiền thưởng được xác định căn cứ vào kết quả sản xuất kinh doanh hằng năm của doanh nghiệp và mức độ hoàn thành công việc của người lao động.

Như vậy, doanh nghiệp có thể không thưởng Tết cho người lao động nếu không thu được lợi nhuận từ việc sản xuất, kinh doanh và người lao động không hoàn thành công việc.

Tiền thưởng Tết do người sử dụng lao động quyết định, được công bố công khai tại nơi làm việc sau khi tham khảo ý kiến của tổ chức đại diện tập thể lao động tại cơ sở bằng Quy chế thưởng.

Hình thức thưởng Tết cho người lao động tùy thuộc vào văn hóa doanh nghiệp cũng như điều kiện thực tế của mỗi doanh nghiệp.

2. Tiền thưởng Tết có phải đóng thuế TNCN, TNDN không?

* Đối với thuế TNDN:

Tiền thưởng Tết cho người lao động được tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế TNDN theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC hướng dẫn thuế TNDN.

Điều kiện để đưa tiền thưởng Tết vào chi phí hợp lệ được trừ khi tính thuế TNDN như sau:

Theo quy định tại Điều 4 Thông tư 96/2015/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Điều 6 Thông tư số 78/2014/TT-BTC và theo Khoản 2 Điều 3 Thông tư 25/2018/TT-BTC quy định về khoản chi không được trừ thì:

“Điều 6. Các khoản chi được trừ và không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế

… 

2. Các khoản chi không được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế bao gồm:

…

2.6. Chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng cho người lao động thuộc một trong các trường hợp sau:

…

b) Các Khoản tiền lương, tiền thưởng cho người lao động không được ghi cụ thể Điều kiện được hưởng và mức được hưởng tại một trong các hồ sơ sau: Hợp đồng lao động; Thoả ước lao động tập thể; Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn; Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.”

Như vậy, để tiền thưởng Tết của doanh nghiệp được đưa vào chi phí hợp lý được trừ thì tiền thưởng này phải: được quy định cụ thể (bao gồm mức tiền và các điều kiện được hưởng) tại Hợp đồng lao động hoặc Thỏa ước lao động tập thể hoặc Quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty, Tập đoàn hoặc Quy chế thưởng do Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng giám đốc, Giám đốc quy định theo quy chế tài chính của Công ty, Tổng công ty.

Xem thêm tại công việc: Các khoản chi phí được trừ (chi phí hợp lý).

* Đối với thuế TNCN:

Theo khoản 2 điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:

Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN gồm:

- Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

Như vậy:

- Khoản tiền thưởng Tết là khoản thu nhập chịu thuế TNCN.

- Thời điểm tính thuế TNCN là thời điểm DN chi trả lương thưởng cho NLĐ.

Quý thành viên có thể tính thuế thu nhập của mình bằng cách nhập thu nhập tính thuế vào file TÍNH THUẾ TNCN

3. Tiền thưởng Tết có phải đóng BHXH bắt buộc không?

Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc được thực hiện theo quy định tại Điều 89 Luật bảo hiểm xã hội năm 2014, Điều 17 Nghị định 115/2015/NĐ-CP và Điều 30 Thông tư 59/2015/TT-BLĐTBXH (sửa đổi bổ sung bởi Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH)

Theo quy định tại các văn bản nêu trên thì từ ngày 01/01/2018 trở đi, tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội là mức lương, phụ cấp lương và các khoản bổ sung khác.

Tiền lương tháng đóng bảo hiểm xã hội bắt buộc không bao gồm: các khoản chế độ và phúc lợi khác, như tiền thưởng theo quy định tại Điều 104 Bộ luật lao động, tiền thưởng sáng kiến; tiền ăn giữa ca…

Như vậy, tiền thưởng Tết của người lao động làm việc tại doanh nghiệp không làm căn cứ để tính đóng BHXH.

Xem thêm tại Công văn số 560/LĐTBXH-BHXH ngày 6/2/2018.

Mời quý thành viên tham khảo chi tiết mẫu Quy chế thưởng Tết Âm lịch TẠI ĐÂY

Căn cứ pháp lý:

-  Bộ luật lao động 2019

- Luật bảo hiểm xã hội năm 2014.

- Nghị định 115/2015/NĐ-CP.

- Thông tư 96/2015/TT-BTC.

- Thông tư 78/2014/TT-BTC.

- Thông tư 06/2021/TT-BLĐTBXH

Quý thành viên hãy theo dõi chúng tôi để nhận thêm nhiều tin tức: 

  

 

Thúy Vy
  • Từ khóa:
  • Doanh nghiệp
  • thuế TNCN
  • BHXH
  • tiền thưởng tết
  • TNDN
14,260

Cùng chuyên mục

  • Hướng dẫn khai thuế TNCN, thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
  • Hướng dẫn khai thuế TNCN, thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh08:26 12/05/2022
  • Hướng dẫn DN kết chuyển lỗ vào thu nhập tính thuế TNDN năm 2022
  • Hướng dẫn DN kết chuyển lỗ vào thu nhập tính thuế TNDN năm 202208:41 07/05/2022
  • Dịch vụ T-VAN là gì? Những thủ tục cần tiến hành để cung cấp dịch vụ T-VAN
  • Dịch vụ T-VAN là gì? Những thủ tục cần tiến hành để cung cấp dịch vụ T-VAN08:09 21/04/2022
  • Cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn
  • Cách tính thuế TNCN theo phương pháp rút gọn17:13 19/04/2022
  • Các trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kể từ 01/7/2022
  • Các trường hợp bắt buộc sử dụng hóa đơn điện tử kể từ 01/7/202207:53 12/04/2022
  • 17 trường hợp miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân năm 2022
  • 17 trường hợp miễn, giảm thuế thu nhập cá nhân năm 202218:19 05/04/2022
  • Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, thuế TNDN năm 2021
  • Một số lưu ý khi thực hiện quyết toán thuế TNCN, thuế TNDN năm 202108:00 28/03/2022
  • Khi có thu nhập từ hai nơi để ủy quyết toán thuế TNCN cần điều kiện gì?
  • Khi có thu nhập từ hai nơi để ủy quyết toán thuế TNCN cần điều kiện gì?13:32 26/03/2022
  • Chế độ ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 (phần II – Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế)
  • Chế độ ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2022 (phần II – Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế)17:36 23/03/2022
  • Điều chỉnh Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt tháng 03/2022
  • Điều chỉnh Biểu thuế tiêu thụ đặc biệt tháng 03/202217:36 16/03/2022

TÌM KIẾM BÀI VIẾT

Bài viết liên quan

  • Thế nào là thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp và tự vệ?
  • Thế nào là thuế chống bán phá giá, chống trợ cấp và tự vệ?08:47 03/01/2022
  • Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi chi thưởng Tết?
  • Doanh nghiệp cần lưu ý gì khi chi thưởng Tết?15:04 20/01/2020
  • Hướng dẫn kê khai thuế suất Thuế XK với hàng không có tên trong Biểu thuế XK
  • Hướng dẫn kê khai thuế suất Thuế XK với hàng không có tên trong Biểu thuế XK 11:05 08/03/2019
  • Xử lý hóa đơn đầu vào là hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn
  • Xử lý hóa đơn đầu vào là hóa đơn của doanh nghiệp bỏ trốn11:15 24/01/2019
  • Các khoản chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng được trừ khi tính thuế TNDN
  • Các khoản chi tiền lương, tiền công, tiền thưởng được trừ khi tính thuế TNDN14:38 07/06/2018

Công việc liên quan

  • Các khoản chi phí được trừ (Chi phí hợp lý) trong Công ty Cổ Phần

Bài viết xem nhiều

  • Hướng dẫn người lao động nhận tiền hỗ trợ thuê nhà trọ
  • Hướng dẫn người lao động nhận tiền hỗ trợ thuê nhà trọ17:28 13/05/2022
  • Điều kiện, mức hỗ trợ tiền thuê nhà đối với NLĐ theo Quyết định 08/2022/QĐ-TTg
  • Điều kiện, mức hỗ trợ tiền thuê nhà đối với NLĐ theo Quyết định 08/2022/QĐ-TTg16:57 13/05/2022
  • 04 lưu ý khi doanh nghiệp xử lý kỷ luật lao động
  • 04 lưu ý khi doanh nghiệp xử lý kỷ luật lao động15:17 06/05/2022
  • Hướng dẫn khai thuế TNCN, thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh
  • Hướng dẫn khai thuế TNCN, thuế GTGT đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh08:26 12/05/2022
  • Hướng dẫn doanh nghiệp đăng ký tổ chức làm thêm trên 200 giờ/năm
  • Hướng dẫn doanh nghiệp đăng ký tổ chức làm thêm trên 200 giờ/năm16:52 03/05/2022
  • Hướng dẫn DN kết chuyển lỗ vào thu nhập tính thuế TNDN năm 2022
  • Hướng dẫn DN kết chuyển lỗ vào thu nhập tính thuế TNDN năm 202208:41 07/05/2022
  • NLĐ hưởng lương hưu chết, 02 khoản tiền mà người thân được nhận
  • NLĐ hưởng lương hưu chết, 02 khoản tiền mà người thân được nhận08:38 05/05/2022
  • 08 trường hợp khám chữa bệnh BHYT đúng tuyến năm 2022
  • 08 trường hợp khám chữa bệnh BHYT đúng tuyến năm 202215:51 11/05/2022

Địa chỉ: 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q.3, TP.HCM

Điện thoại: (028) 3930 3279

E-mail: info@phaplykhoinghiep.vn

  • Trang chủ
  • Hướng dẫn sử dụng
  • Công việc pháp lý
  • Bài viết chính sách
  • Hỏi đáp
  • Giới thiệu
  • Liên hệ

QUAN TÂM CHÚNG TÔI TRÊN ZALO

zalo

© Copyright 2017 by PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP . All Rights Reserved.

DMCA.com Protection Status

Pháp lý Khởi nghiệp

Vui lòng đăng nhập để trải nghiệm các tiện ích/ dịch vụ của Pháp lý Khởi nghiệp được tốt hơn!
  • Chọn Đăng nhập nếu bạn đã có tài khoản
  • Chọn Đăng ký (miễn phí) nếu bạn chưa có tài khoản

  Nhập Email đã đăng ký để khôi phục mật khẩu