THUẾ - KẾ TOÁN

Các hỏi đáp thường gặp về Thuế - Kế toán (Phần 2)

13:37 23/04/19

Tiếp nối bài viết “ Các hỏi đáp thường gặp về Thuế - Kế toán (Phần 1)”, PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP xin gửi đến quý thành viên những câu hỏi đáp thường gặp trong lĩnh vực Thuế - kế toán như sau:

các câu hỏi thường gặp về thuế kế toán

6. Công ty mình mới thành lập từ tháng 11, nhưng chưa đi vào hoạt động. Vậy về thuế công ty mình sẽ phải kê khai thế nào?

Doanh nghiệp mới đăng ký hoạt động, đã được cấp giấy chứng nhận kinh doanh thì cần thực hiện các thủ tục thuế sau:

Thứ nhất, kê khai và nộp lệ phí môn bài

Căn cứ tiết a.3, Điểm a, Khoản 1 Điều 5 Thông tư 302/2016/TT-BTC thì trong trường hợp người nộp lệ phí mới thành lập cơ sở kinh doanh nhưng chưa hoạt động sản xuất kinh doanh thì phải khai lệ phí môn bài trong thời hạn 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh.

Mức thu lệ phí môn bài của doanh nghiệp được căn cứ theo vốn điều lệ ghi trong Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp được quy định tại Khoản 1 Điều 4 Thông tư 302/2016/TT-BTC, cụ thể như sau:

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000 (ba triệu) đồng/năm;

- Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000 (hai triệu) đồng/năm.

Tham khảo chi tiết tại: Khai, nộp lệ phí môn bài.

Thứ hai, thông báo tự nguyện áp dụng tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (đối với doanh nghiệp thuộc đối tượng áp dụng tính thuế theo phương pháp khấu trừ)

Căn cứ Khoản 3 Điều 3 Thông tư 119/2014/TT-BTC:

Nếu doanh nghiệp thuộc các trường hợp sau đây thì doanh nghiệp có thể tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế:

- Doanh nghiệp mới thành lập từ dự án đầu tư của cơ sở kinh doanh đang hoạt động nộp thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ.

- Doanh nghiệp mới thành lập có thực hiện đầu tư, mua sắm, nhận góp vốn bằng tài sản cố định, máy móc, thiết bị, công cụ, dụng cụ hoặc có hợp đồng thuê địa điểm kinh doanh.

Căn cứ Khoản 1 Điều 1 Thông tư 93/2017/TT-BTC:

Để áp dụng phương pháp khấu trừ thuế, thì doanh nghiệp sử dụng Tờ khai thuế GTGT số 01/GTGT; hoặc, Tờ khai thuế GTGT số 02/GTGT nếu có dự án đầu tư nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong kỳ khai thuế GTGT đầu tiên.

Tham khảo chi tiết tại: Đăng ký tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

Thứ ba, thông báo cho cơ quan thuế về việc đặt in hóa đơn lần đầu

Căn cứ Điều 8 Thông tư 39/2014/TT-BTC thì:

Các doanh nghiệp áp dụng tính thuế giá trị gia tăng theo phương pháp khấu trừ thuế là đối tượng được đặt in hóa đơn giá trị gia tăng để sử dụng.

Cho nên, doanh nghiệp mới thành lập nếu đủ điều kiện tự nguyện áp dụng phương pháp khấu trừ thuế; thì, gửi văn bản Đề nghị sử dụng hóa đơn đặt in đến cơ quan thuế quản lý trực tiếp của mình.

Xem chi tiết tại: Thông báo cho cơ quan thuế về việc đặt in hóa đơn lần đầu.

7. Xin cho tôi hỏi trách nhiệm khai, nộp thuế giá trị gia tăng của chi nhánh thì sẽ thực hiện như thế nào?

* Trường hợp chi nhánh ở cùng địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp thì doanh nghiệp sẽ kê khai thuế GTGT cho cả chi nhánh.

Nhưng nếu chi nhánh có con dấu, tài khoản tiền gửi ngân hàng, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ, kê khai đầy đủ thuế GTGT đầu vào, đầu ra và có nhu cầu kê khai nộp thuế riêng thì phải đăng ký nộp thuế riêng và sử dụng hóa đơn riêng.

* Trường hợp chi nhánh ở khác địa phương cấp tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương với doanh nghiệp:

Nếu chi nhánh trực tiếp bán hàng, có phát sinh doanh thu và hạch toán độc lập thì chi nhánh sẽ thực hiện khai, nộp thuế tại cơ quan thuế quản lý cấp trên trực tiếp của chi nhánh.

Nếu chi nhánh không trực tiếp bán hàng, không phát sinh doanh thu thì doanh nghiệp phải thực hiện khai thuế tập trung tại trụ sở chính của doanh nghiệp. Lưu ý đối với doanh nghiệp khai, nộp thuế theo phương pháp khấu trừ:

- Nếu chi nhánh có hạch toán kế toán thì phải đăng ký nộp thuế theo phương pháp khấu trừ tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp của chi nhánh. Khi điều chuyển bán thành phẩm hoặc thành phẩm, kể cả xuất cho doanh nghiệp thì phải sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng làm căn cứ kê khai, nộp thuế tại cơ quan quản lý thuế trực tiếp của chi nhánh. Xem chi tiết công việc: Đăng ký tự nguyện phương pháp khấu trừ thuế giá trị gia tăng.

- Nếu chi nhánh không thực hiện hạch toán kế toán thì doanh nghiệp thực hiện khai thuế tại trụ sở chính và nộp thuế cho chi nhánh.

Xem chi tiết tại đây.

8. Khi nào mình mới bắt đầu khai thuế? Khi có doanh thu mình mới khai thuế có đúng không?

Thủ tục kê khai và nộp lệ phí môn bài được thực hiện trong thời gian 30 ngày, kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh, mà không tính đến vấn đề có doanh thu hay chưa.

Anh/chị có thể tham khảo chi tiết tại đây.

Đối với thuế GTGT thì tùy thuộc vào doanh nghiệp, anh/chị thuộc phương pháp tính thuế trực tiếp hay khấu trừ và thời gian thực hiện kê khai thuế doanh nghiệp của anh/chị thực hiện, không phải chỉ có doanh thu thì mới kê khai thuế.

Anh/chị có thể tham khảo công việc sau để biết chi tiết những công việc và thủ tục mình cần thực hiện: Nộp Tờ khai thuế GTGT.

Còn đối với công việc thuế thu nhập doanh nghiệp thì anh/chị có thể tham khảo đường dẫn sau: Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp tạm tính theo quý.

9. Công ty tôi có một người lao động đã nghỉ việc từ tháng 03/2019, nay anh ấy nhờ công ty quyết toán thuế thu nhập cá nhân hộ và cam kết trong năm chỉ có thu nhập duy nhất là từ công ty. Vậy công ty tôi có thực hiện quyết toán thay cho anh ấy được không?

Theo quy định của pháp luật hiện hành, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ủy quyền cho doanh nghiệp trả thu nhập quyết toán thuế thay trong các trường hợp sau:

1. Cá nhân chỉ có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một doanh nghiệp trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm.

2. Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công ký hợp đồng lao động từ 03 (ba) tháng trở lên tại một doanh nghiệp trả thu nhập và thực tế đang làm việc tại đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế, kể cả trường hợp không làm việc đủ 12 (mười hai) tháng trong năm, đồng thời có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ thuế 10% mà không có yêu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập này.

3. Cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ đến tổ chức mới trong trường hợp tổ chức cũ thực hiện chia, tách, hợp nhất, sáp nhập, chuyển đổi doanh nghiệp. Cuối năm người lao động có ủy quyền quyết toán thuế thì doanh nghiệp mới phải thu lại chứng từ khấu trừ thuế thu nhập cá nhân do doanh nghiệp cũ đã cấp cho người lao động (nếu có) để làm căn cứ tổng hợp thu nhập, số thuế đã khấu trừ và quyết toán thuế thay cho cá nhân đối với cả phần thu nhập do tổ chức cũ chi trả.

Như vậy, người lao động ủy quyền cho doanh nghiệp trả thu nhập quyết toán thuế thay phải thực tế đang làm việc tại doanh nghiệp đó vào thời điểm ủy quyền quyết toán thuế.

Trong trường hợp này, người lao động đã nghỉ việc từ tháng 3 nhưng đến nay mới ủy quyền cho công ty quyết toán thuế là không phù hợp với quy định của pháp luật.

Anh/chị vui lòng tham khảo thêm tại công việc Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân.

10. Hiện nay, khi người lao động tự quyết toán thuế TNCN với cơ quan thuế, Công ty chi trả thu nhập có bắt buộc phải cấp Thư xác nhận thu nhập không hay chỉ cần cấp Biên lai khấu trừ thuế TNCN?

Căn cứ Khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC thì:

Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công không thuộc trường hợp được ủy quyền cho tổ chức, cá nhân trả thu nhập quyết toán thuế thay thì khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế theo mẫu sau:

- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN;

- Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN nếu có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc;

- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có);

- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).

* Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.

Cá nhân tự chịu trách nhiệm trước pháp luật về hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN khi nộp cho cơ quan thuế.

Quý thành viên hãy theo dõi chúng tôi để nhận thêm nhiều tin tức: 

  

Kiều Nga

  • Từ khóa:
  • thuế
  • Kế toán
  • Những câu hỏi thường gặp
4,331

Cùng chuyên mục

  • Hướng dẫn các thủ tục về thuế cho doanh nghiệp mới thành lập năm 2022
  • Hướng dẫn các thủ tục về thuế cho doanh nghiệp mới thành lập năm 202217:03 20/06/2022
  • Bảng tra cứu các ngành, nghề sản xuất, kinh doanh được gia hạn nộp thuế năm 2022
  • Bảng tra cứu các ngành, nghề sản xuất, kinh doanh được gia hạn nộp thuế năm 202207:52 16/06/2022
  • Hướng dẫn cá nhân cho thuê tài sản kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân
  • Hướng dẫn cá nhân cho thuê tài sản kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân11:11 15/06/2022
  • Khi nào cần lập hóa đơn? Nếu không lập hóa đơn thì bị xử lý thế nào?
  • Khi nào cần lập hóa đơn? Nếu không lập hóa đơn thì bị xử lý thế nào?11:37 13/06/2022
  • Tổng hợp các văn bản luật, nghị định, thông tư mới nhất về hóa đơn điện tử
  • Tổng hợp các văn bản luật, nghị định, thông tư mới nhất về hóa đơn điện tử08:17 13/06/2022
  • Hướng dẫn đăng ký, thay đổi nội dung đăng ký hóa đơn điện tử
  • Hướng dẫn đăng ký, thay đổi nội dung đăng ký hóa đơn điện tử07:44 11/06/2022
  • Khi lập hóa đơn điện tử cần phải có những nội dung gì?
  • Khi lập hóa đơn điện tử cần phải có những nội dung gì?08:26 10/06/2022
  • Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế và được miễn thuế TNCN năm 2022
  • Tổng hợp các khoản thu nhập chịu thuế và được miễn thuế TNCN năm 202210:06 09/06/2022
  • Thời điểm xuất hóa đơn, chứng từ được áp dụng kể từ ngày 01/7/2022
  • Thời điểm xuất hóa đơn, chứng từ được áp dụng kể từ ngày 01/7/202208:22 07/06/2022
  • Thủ tục gia hạn nộp tiền thuế GTGT, TNDN và TNCN
  • Thủ tục gia hạn nộp tiền thuế GTGT, TNDN và TNCN09:43 31/05/2022

TÌM KIẾM BÀI VIẾT

Bài viết liên quan

  • Ủy quyền quyết toán thuế TNCN khi người lao động chuyển việc
  • Ủy quyền quyết toán thuế TNCN khi người lao động chuyển việc14:01 07/01/2022
  • Tiền lương làm thêm giờ có tính đóng BHXH và tính thuế TNCN không?
  • Tiền lương làm thêm giờ có tính đóng BHXH và tính thuế TNCN không?09:01 05/01/2022
  • 44 Văn bản pháp luật Kế toán cần biết
  • 44 Văn bản pháp luật Kế toán cần biết08:13 31/12/2021
  • Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế có được xuất hóa đơn không?
  • Doanh nghiệp bị đóng mã số thuế có được xuất hóa đơn không?08:15 14/05/2019
  • Những chính sách mới về Thuế - Lao động – Bảo hiểm mà doanh nghiệp cần biết
  • Những chính sách mới về Thuế - Lao động – Bảo hiểm mà doanh nghiệp cần biết 08:14 26/04/2019

Bài viết xem nhiều

  • Những điểm mới về mức lương tối thiểu vùng từ ngày 01/7/2022
  • Những điểm mới về mức lương tối thiểu vùng từ ngày 01/7/202211:40 08/06/2022
  • Thời điểm xuất hóa đơn, chứng từ được áp dụng kể từ ngày 01/7/2022
  • Thời điểm xuất hóa đơn, chứng từ được áp dụng kể từ ngày 01/7/202208:22 07/06/2022
  • Chính thức: Tăng lương tối thiểu vùng cho người lao động từ ngày 01/7/2022
  • Chính thức: Tăng lương tối thiểu vùng cho người lao động từ ngày 01/7/202208:32 13/06/2022
  • 02 trường hợp không phải trả tiền dịch vụ khi sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/2022
  • 02 trường hợp không phải trả tiền dịch vụ khi sử dụng hóa đơn điện tử từ ngày 01/7/202209:35 03/06/2022
  • Tra cứu mức lương tối thiểu mới theo từng địa bàn áp dụng từ ngày 01/7/2022
  • Tra cứu mức lương tối thiểu mới theo từng địa bàn áp dụng từ ngày 01/7/202213:48 18/06/2022
  • Tổng hợp các văn bản pháp luật, quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về đầu tư xây dựng
  • Tổng hợp các văn bản pháp luật, quy chuẩn kỹ thuật quốc gia về đầu tư xây dựng07:54 09/06/2022
  • Điều kiện hưởng lương hưu khi vừa có thời gian đóng BHXH bắt buộc, vừa có thời gian đóng BHXH tự nguyện
  • Điều kiện hưởng lương hưu khi vừa có thời gian đóng BHXH bắt buộc, vừa có thời gian đóng BHXH tự nguyện14:41 08/06/2022
  • Hướng dẫn DN chuyển đổi sang hóa đơn điện tử trước ngày 01/07/2022
  • Hướng dẫn DN chuyển đổi sang hóa đơn điện tử trước ngày 01/07/202210:16 02/06/2022

Địa chỉ: 17 Nguyễn Gia Thiều, P. Võ Thị Sáu, Q.3, TP.HCM

Điện thoại: (028) 3930 3279

E-mail: info@phaplykhoinghiep.vn

  • Trang chủ
  • Hướng dẫn sử dụng
  • Công việc pháp lý
  • Bài viết chính sách
  • Hỏi đáp
  • Giới thiệu
  • Liên hệ

QUAN TÂM CHÚNG TÔI TRÊN ZALO

zalo

© Copyright 2017 by PHÁP LÝ KHỞI NGHIỆP . All Rights Reserved.

DMCA.com Protection Status

Pháp lý Khởi nghiệp

Vui lòng đăng nhập để trải nghiệm các tiện ích/ dịch vụ của Pháp lý Khởi nghiệp được tốt hơn!
  • Chọn Đăng nhập nếu bạn đã có tài khoản
  • Chọn Đăng ký (miễn phí) nếu bạn chưa có tài khoản

  Nhập Email đã đăng ký để khôi phục mật khẩu